多地政府推动辖区内企业申请高新技术企业资格，为此还设置了相关奖补资金标准，这让企业有更大的动力去申请资格，市场上也有大量的中介机构帮助企业申请。但这两年被取消高新技术企业资格的企业越来越多了，这既是规范高新技术企业资格的要求，也是规范税收优惠，建设统一大市场的内在需求。
作者：杜涛封图：本报资料室
经济观察报不完全统计，在刚刚过去的 2025 年，超过 4300 家企业被剔除出了高新技术企业的行列。
仅仅 2025 年 12 月，江西省、北京市、青岛市、四川省等十余个省市就取消了 800 余家企业的高新技术企业资格，其中不乏上市公司的身影。
如此多的企业被剔除高新技术企业资格，最主要的原因是研发费用占比不达标。2025 年 10 月，湖南省公布 80 家企业被取消高新技术企业资格，其中 61 家的原因为研发费用占比不达标，其余原因为高新技术产品收入（服务）占比不达标。
不少被剔除资格的企业是上市公司。2025 年 12 月，广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局、广东省税务局联合发布《关于取消广州德谷个人护理用品有限公司等 45 家企业高新技术企业资格的通知》，其中就包含红棉股份 （000523.SZ）、快意电梯（002774.SZ）等上市公司。
高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的企业。高新技术企业评定需要企业在研发费用占比、专利数量等方面达到一定要求。获得高新技术资格的企业在税收等多方面可以享受优惠政策。
《中国火炬统计年鉴》数据显示，2016 至 2018 年，高新技术企业数量曾以超过 30% 的速度激增；2020 年至 2024 年，高新技术企业也增长了 83%，超过 50 万家。但 2024 年，高新技术企业相较 2023 年仅增长 1.9%，是近 15 年的最低增幅。
在增速放缓的同时，对高新技术企业资格的管理也越来越严格。经济观察报不完全统计，2022 年至 2024 年全国高新技术企业资格取消的数量分别为 706 家、1758 家、3935 家，2025 年超过 4300 家企业被取消高新技术企业资格。
这种情况在 2026 年还在延续。1 月 7 日，高新技术企业认定管理工作网显示，河南省公布了两批被取消高新技术企业资格的企业，涉及 1000 多家企业。
一位财税领域专家对经济观察报表示，多地政府推动辖区内企业申请高新技术企业资格，为此还设置了相关奖补资金标准，这让企业有更大的动力去申请资格，市场上也有大量的中介机构帮助企业申请。其中，部分企业为了获得高新技术企业资格，享受税收优惠，会按照申请要求的指标"做一套账"。但这两年被取消高新技术企业资格的企业越来越多了，这既是规范高新技术企业资格的要求，也是规范税收优惠，建设统一大市场的内在需求。
01取消高新技术企业资格
一家公司的财务负责人最近忙着处理被取消高新技术企业资格的事情。2025 年他所在的企业刚刚被取消高新技术企业资格，对于他来说，首先面临的就是补税。
《高新技术企业认定管理办法》规定，企业被取消资格后，税务机关将追缴其自不符合条件年度起享受的税收优惠，按 25% 的法定税率补缴税款，同时按日万分之五计收滞纳金。
该财务负责人对经济观察报表示，高新技术企业申请时，需要提交前三年的数据用来审核。比如 2021 年申请，需要以 2019 年到 2021 年的数据作为基础。如果申请成功了，那此后三年就能够享受对应的优惠政策。高新技术企业资格还需要三年复审一次，复审主要由科技部门牵头，税务部门也会参与，本质上就是核查前三年的各项指标有没有达标。
该财务负责人说，网上有观点认为这一轮诸多高新企业资格出问题是因为产品不合格，但事实并非如此，大部分被取消资格的企业都与财务数据相关。即企业未能达到相关硬性指标要求，比如科技产品的收入需占企业总收入的 70% 以上，研发费用占销售收入的比例不低于 3% 等。
当前高新技术企业资格认定的核心依据源于《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》。
其中一条规定是，近三个会计年度研发费用占销售收入比例按规模分档达标——销售收入少于 5000 万元的企业不低于 5%，5000 万元— 2 亿元的企业不低于 4%，大于 2 亿元的企业不低于 3%，且境内研发费用占比不低于 60%。2025 年修订草案拟将中小企业研发费占比提升至 7%，并明确禁止将生产车间水电费、普通设备折旧等非研发费用计入研发支出。
该财务负责人说，其公司被踢出高新技术企业资格是因为研发费用占收入的百分比没有达到标准。他说，此前一年，公司突然出现一笔额外收入，导致当年收入大增，研发费用和科技产品收入的占比下降，这也是研发费用没有达标的主要原因。
该财务负责人说，税务局可能发现公司收入数据与高新资格要求的匹配度有问题，便将数据提供给科技部门。科技部门据此复查，确认公司不符合条件。此外，三年一次的复查并非只依赖税务数据，还有很多指标也会被纳入考核。比如科技局会考核科技成果（专利数量，尤其是发明专利）、技术得分和经济得分等。
02摘牌的背后
进入 2025 年下半年，越来越多的企业被摘掉了高新技术企业资格。
安理律师事务所合伙人叶永青对经济观察报表示，此次数千家企业集中退出，核心是政策导向调整、监管技术升级与企业自身短板三大因素的叠加效应。从各地公示名单来看，研发费用占比不达标、高新收入占比不足、合规管理漏洞成为主要摘牌原因。
上述财务负责人认为，研发费用占销售收入比例是最容易出现问题的一项指标。
2025 年 1 月 19 日，中国稀土发布公告，控股子公司中稀（湖南）收到国家税务总局江华瑶族自治县税务局第二税务分局出具的《税务事项通知书》。根据《关于取消永州市湘江稀土有限责任公司等 6 家企业高新技术企业资格的公告》，中稀（湖南）由于研发费用占比不达标，被取消高新技术企业资格。
为了弥补研发费用的不足，不少企业开始将其他非研发费用计入研发费用支出，以达到 3% 的支出要求。
一位税务部门人士说，不少企业因为研发费用的占比不够，就会增加其他费用计入其中。比如，人员经费是研发费用的主要来源之一，一些企业会将非研发人员的工资计入其中，以达到研发费用支出占比的要求。"人员经费严重偏高，就会引起税务部门的注意。"
叶永青的客户也遇到了同样的问题。他说，一家电子行业的高新技术企业，原来每年研发投入大约几千万元，按照彼时的年度销售收入计算，比例符合高新技术企业标准要求。但是随着企业销售收入增长至几十亿元，虽然研发费用也在增长，但研发投入占营收比例就难以达到 3% 的要求。"对一个大型企业来说，3% 的研发费用占比是一个很高的要求。"
在叶永青看来，近年来，部分高新技术企业被取消资格主要有三个方面的原因。
首先，在税务征管趋严的背景下，这是一次标准不断提高带来的良性淘汰的集中爆发。其中，相当一部分企业原本是符合高新技术条件的，但在多年发展以后，企业的技术更新已经达不到标准，仍然在原有的水平上徘徊，而之前的执法规则下，从促进技术发展的角度，地方还都是倾向于维持原有认定，一直到征管要求的严格使其暴露而不得不被淘汰。
其次，这几年，税收征管更加发力，"回头看"的频次越来越多，这也导致很多原本可以蒙混过关的企业在更高的合规要求面前浮出水面。这也是这几年出现高新资格倒查被否定和调整的主要原因，本质上是在还合规的旧账。
最后，也不能排除在这些被否认的高新技术企业中，有少数企业在历史上是符合条件或者现在仍然应该符合条件，但在自身的税收合规管理上存在瑕疵。
03摘牌影响
目前，中国拥有一个较为庞大的高新技术企业群体。科技部部长阴和俊在 2025 年 9 月 18 日国务院新闻办新闻发布会上说，2024 年，高新技术企业超过 50 万家，较 2020 年增加 83%。
为了鼓励企业加大研发投入，中央和地方层面给予了高新企业诸多优惠。叶永青说，企业被认定为高新技术企业，意味着企业以及企业所在的行业处于国家鼓励和激励的导向下。
在税收方面，企业所得税从 25% 降低为 15%，税负降低 40%；地方政府也会给予高新企业各种优惠条件，如杭州滨江区对新认定高企奖励 30 万元，重新认定高企奖励 10 万元，市级对新认定高企奖励 10 万元，重新认定高企奖励 5 万元。此外，在各类资质评定、土地人才优惠政策甚至部分招投标中，高新企业资格都是一个重要的基础条件。
这也意味着，失去高新技术企业资格的企业将面临多个方面的冲击。
在税收优惠方面，高新技术企业资格取消后，税务机关将依法追缴上述企业自被取消高企资格所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。
2025 年 12 月 5 日，广州市红棉智汇科创股份有限公司发布的《关于公司被取消高新技术企业资格的公告》提到，经公司初步核查，自 2021 年以来，公司按 25% 税率申报缴纳企业所得税，此次被取消自 2021 年度起的高新技术企业资格，对公司经营业绩暂无影响，具体影响须待税务机关进一步核实。
12 月 12 日，快意电梯发布公告称，公司因被取消 2021 年至 2023 年度高新技术企业资格，需补缴已享受的税收优惠及相应滞纳金。经对所有涉税事项全面自查，公司需补缴税费 2215.93 万元，滞纳金 654.28 万元，合计 2870.21 万元。截至本公告披露日，公司已将上述税费及滞纳金缴纳完毕，不涉及税务行政处罚。补缴税款及滞纳金将计入 2025 年当期损益，预计将影响公司 2025 年度净利润约 2762.54 万元。
上述财务负责人说，补税并不是最大的挑战，更重要的是企业所在的产业以及企业本身会被质疑，比如企业经营状况是否良好、所在行业是否还是国家鼓励的行业、产品质量如何等。
叶永青认为，从已披露案例来看，补缴税款、退还补贴、融资受限成为摘牌企业的三大痛点，而长期影响更可能持续拖累企业发展。
他说，失去高新企业资格，除了税务上不能享受优惠以外，在很多领域都会有影响。比如在财政补贴和支持方面，很多地方财政会对研发项目给予支持和补贴，而很多补贴的前置条件是企业需为高新技术企业；在资本市场也会受到限制，比如在科创板及创业板上市会面临巨大困难；此外，银行授信、对高新技术企业的科技支持、设备贷款等优惠也会受到影响。
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